Co warto wiedzieć zanim otworzysz swoją firmę – część 2. Formy opodatkowania

Podejmując decyzję o założeniu własnej działalności gospodarczej musimy wybrać odpowiednią formę opodatkowania. Przygotowałam krótkie kompendium wiedzy na ten temat.

Poznaj różne formy opodatkowania dostępne w 2021 r. i wybierz tą która najbardziej Tobie odpowiada.

Zasady ogólne

Podatek obliczany wg skali podatkowej (17%, 32%)

Do 20-go  następnego miesiąca wpłacana jest zaliczka na podatek dochodowy.
Do 30 kwietnia następnego roku składana jest deklaracja  roczna PIT 36.

Obowiązek prowadzenia książki przychodów i rozchodów lub pełnej księgowości.

Uzyskany przychód pomniejszany jest o koszty uzyskania przychodu. Podatek nalicza się od dochodu.

Możliwość wspólnego rozliczenia.

Ulgi i odliczenia:

• internetowa
• rehabilitacyjna
• darowizny na cele pożytku publicznego
• darowizny na cele kultu religijnego
• darowizny na cele krwiodawstwa
• darowizny na oświatę
• prorodzinna
• wydatki na termomodernizację (ocieplenie) budynku mieszkalnego
• wpłaty na IKZE (proszę podać kwotę i datę wpłat)
• IP-BOX  – rozliczenie wsteczne straty za rok 2020  w roku 2019      
• darowizna na cele walki z Covid-19
• odliczenie składek społecznych
• odliczenie składek zdrowotnych.

Podatek liniowy

Jednolita stawka podatku 19%

Do 20-go następnego miesiąca wpłacana jest zaliczka na podatek dochodowy.
Do 30 kwietnia następnego roku składana jest deklaracja roczna PIT 36L.

Obowiązek prowadzenia książki przychodów i rozchodów lub pełnej księgowości.

Uzyskany przychód pomniejszany jest o koszty uzyskania przychodu.

Podatek nalicza się od dochodu.

Nie ma możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Ulgi i odliczenia:

• wydatki termomodernizację budynku mieszkalnego
• wpłaty na IKZE
• IP- BOX
• darowizny na cele edukacyjne dla szkół
• rozliczenie wsteczne straty za rok 2020 w roku 2019
• darowizna na cele walki z Covid-19
• odliczenie składek społecznych
• odliczenie składek zdrowotnych

Ryczałt ewidencjonowany

Stawki wynoszą: 17%, 15%, 10%, 8,5%, a od nadwyżki powyżej 100 tyś zł: 12,5%, 5,5%, 3%, 2%

Do 20-go następnego miesiąca wpłacany jest podatek.
Do końca lutego następnego roku składana jest deklaracja roczna PIT 28.

Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów i gromadzenia dokumentacji zakupu towarów, materiałów i środków trwałych.

Nie ma możliwości odliczenia kosztów. Podatek naliczany jest od osiągniętego przychodu.

Nie ma możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Ulgi i odliczenia:

• Internetowa
• rehabilitacyjna
• darowizny na cele pożytku publicznego
• darowizny na cele kultu religijnego
• darowizny na cele krwiodawstwa
• darowizny na oświatę
• wydatki na termomodernizację (
• wpłaty na IKZE
• rozliczenie wsteczne straty za rok 2020 w roku 2019
• darowizna na cele walki z Covid-19
• odliczenie składek społecznych
• odliczanie składek zdrowotnych.

Karta podatkowa

Karta stanowi miesięczną stawkę ściśle określonej kwoty pieniężnej w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.

Do 31 stycznia następnego roku składana jest deklaracja PIT 16A.

Nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg.

Obowiązek przechowywania wystawionych rachunków i faktur przez okres 5 lat.

Nie ma możliwości odliczenia kosztów.

Nie ma możliwości korzystania z ulg podatkowych.

Odliczeniu podlega jedynie składka zdrowotna.